INFORMATIONS FISCALES

Toutes les activités de services à la personne listées par la réglementation et fournies par une structure agréée ouvrent droit à réduction fiscale ou crédit d’impôt.

 

Si vous êtes imposable >La réduction d’impôt

La réduction d’impôt porte sur le montant des factures émises par l’organisme agréé. Elle est égale à 50 % des dépenses effectivement supportées, dans la limite d’un plafond annuel. Le plafond annuel des dépenses o ant droit à cette réduction est de 12 000 € (soit une réduction de 6000€). De plus, ce plafond est désormais majoré de 1 500 € par enfant à charge et pour chaque personne âgée de plus de 65 ans membre du foyer fiscal (c’est-à-dire pris en compte sur la même déclaration de revenus).

Toutefois, le plafond augmenté de ces majorations ne pourra pas excéder 15 000€.

Enfin, ce plafond est porté 20 000 € si un des membres du foyer fiscal est titulaire de la carte d’invalidité ou perçoit une pension d’invalidité de 3ème catégorie ou si un des enfants à charge ouvre droit au complément d’allocation d’éducation spéciale.

 

Si vous êtes non imposable >Le crédit d’impôt

(applicable à certaines catégories de personnes)

L’avantage fiscal prend la forme d’un crédit d’impôt sur le revenu égal à 50 % des dépenses en prestation de services lorsque les conditions suivantes sont réunies :

Les dépenses concernent les services à la personne, tels que leur liste est donnée par l‘article D. 129-35 du Code du travail.

Ces dépenses sont supportées par le contribuable pour l’emploi d’un salarié à sa résidence ou en cas de recours à une association, une entreprise ou un organisme agrée.

Ces dépenses sont acquittées par :

  • un contribuable célibataire, veuf ou divorcé qui exerce une activité professionnelle ou est inscrit sur la liste des demandeurs d’emplois durant trois mois au moins au cours de l’année du paiement des dépenses
  • des personnes mariées ou ayant conclu un PACS, soumises à une imposition commune, qui toutes deux satisfont à l’une ou l’autre condition visée ci-dessus (exercice d’une activité professionnelle ou inscription sur la liste des demandeurs d’emploi. Les travailleurs handicapés sont compris dans cette catégorie).

Le crédit d’impôt présente l’avantage, par rapport à une simple réduction d’impôt, de bénéficier intégralement aux contribuables, même s’ils ne sont pas imposables ou si le montant de leur impôt est inférieur au crédit d’impôt auquel ils ont droit. En effet, si le crédit d’impôt excède l’impôt dû, l’excédent est restitué au contribuable.

Exemple : si un contribuable non imposable engage des dépenses lui ouvrant droit à un crédit d’impôt de 3 000 €, le Trésor public lui restituera cette somme ; s’il est redevable d’un impôt de 1 500 €, il recevra du Trésor public un chèque de la différence, soit 1 500 €.

Les dépenses effectivement exposées par le contribuable, prises en compte pour le calcul de l’avantage fiscal, sont retenues dans la limite de 12 000 € (réduction ou crédit d’impôt maximal de 6 000 €).

 

Ce plafond est majoré de 1 500 € :

  • par enfant à charge (cette somme est divisée par deux en cas de d’enfant à charge de l’un et l’autre de ses parents séparés dans le cadre d’une garde alternée)
  • pour chaque membre du foyer fiscal âgé de 65 ans et plus
  • lorsque le contribuable rémunère un salarié au domicile d’un ascendant bénéficiaire de l’allocation personnalisée d’autonomie (APA) lorsque ce dernier est âgé de plus de 65 ans.

L’application de ces majorations ne peut toutefois pas porter le plafond des dépenses prises en compte pour le calcul de la réduction d’impôt au-delà de 15 000 € (soit une réduction ou un crédit d’impôt maximal de 7 500 €).

Pour les personnes invalides obligées de faire appel à l’assistance d’une tierce personne et les contribuables ayant à charge une personne invalide de 3e catégorie ou un enfant donnant droit au complément d’allocation d’éducation de l’enfant handicapé, le plafond des dépenses déductibles est fixé à 20 000 € (soit une réduction ou un crédit d’impôt maximal de 10 000 €).

L’avantage fiscal porte sur :

  • les rémunérations déclarées et les cotisations sociales correspondantes
  • le montant des factures émises par l’organisme ou l’entreprise agréé.

Les aides dont le particulier a éventuellement bénéficié (aide financière du comité d’entreprise ou de l’entreprise) sont exonérées d’impôt sur le revenu, mais doivent être déduites de la base de calcul de l’avantage fiscal.

INFORMATIONS FISCALES (suite 1)

Ce plafond est majoré de 1 500 € :

  • par enfant à charge (cette somme est divisée par deux en cas de d’enfant à charge de l’un et l’autre de ses parents séparés dans le cadre d’une garde alternée)
  • pour chaque membre du foyer fiscal âgé de 65 ans et plus
  • lorsque le contribuable rémunère un salarié au domicile d’un ascendant bénéficiaire de l’allocation personnalisée d’autonomie (APA) lorsque ce dernier est âgé de plus de 65 ans.

L’application de ces majorations ne peut toutefois pas porter le plafond des dépenses prises en compte pour le calcul de la réduction d’impôt au-delà de 15 000 € (soit une réduction ou un crédit d’impôt maximal de 7 500 €).

Pour les personnes invalides obligées de faire appel à l’assistance d’une tierce personne et les contribuables ayant à charge une personne invalide de 3e catégorie ou un enfant donnant droit au complément d’allocation d’éducation de l’enfant handicapé, le plafond des dépenses déductibles est fixé à 20 000 € (soit une réduction ou un crédit d’impôt maximal de 10 000 €).

L’avantage fiscal porte sur :

  • les rémunérations déclarées et les cotisations sociales correspondantes
  • le montant des factures émises par l’organisme ou l’entreprise agréé.

Les aides dont le particulier a éventuellement bénéficié (aide financière du comité d’entreprise ou de l’entreprise) sont exonérées d’impôt sur le revenu, mais doivent être déduites de la base de calcul de l’avantage fiscal.

 

 

INFORMATIONS FISCALES (Suite 2)

Liste des activités ouvrant droit à réduction fiscale ou crédit d’impôt

(article D. 129-35 du Code du travail)

  • 1. Entretien de la maison et travaux ménagers
  • 2. Petits travaux de jardinage
  • 3. Prestations de petit bricolage dites « hommes toutes mains »
  • 4. Garde d’enfant à domicile
  • 5. Soutien scolaire et cours à domicile
  • 6. Préparation de repas à domicile, y compris le temps passé aux commissions
  • 7. Livraison de repas à domicile, à la condition que cette prestation soit comprise dans une offre de services incluant un ensemble d’activités effectuées à domicile
  • 8. Collecte et livraison à domicile de linge repassé, à la condition que cette prestation soit comprise dans une offre de services incluant un ensemble d’activités effectuées à domicile
  • 9. Assistance aux personnes âgées ou autres personnes qui ont besoin d’une aide personnelle à leur domicile, à l’exception d’actes de soins relevant d’actes médicaux
  • 10. Assistance aux personnes handicapées, y compris les activités d’interprète en langue des signes, de technicien de l’écrit et de codeur en langage parlé complété
  • 11. Garde-malade, à l’exclusion des soins
  • 12. Aide à la mobilité et transports de personnes ayant des difficultés de déplacement lorsque cette activité est incluse dans une offre de services d’assistance à domicile
  • 13. Prestation de conduite du véhicule personnel des personnes dépendantes, du domicile au travail, sur le lieu de vacances, pour les démarches administratives, à la condition que cette prestation soit comprise dans une offre de services incluant un ensemble d’activités effectuées à domicile
  • 14. Accompagnement des personnes âgées ou handicapées en dehors de leur domicile (promenades, transports, actes de la vie courante), à condition que cette prestation soit comprise dans une offre de services incluant un ensemble d’activités effectuées à domicile
  • 15. Livraison de courses à domicile, à la condition que cette prestation soit comprise dans une offre de services comprenant un ensemble d’activités effectuées à domicile
  • 16. Assistance informatique et internet à domicile
  • 17. Soins et promenades d’animaux domestiques, pour les personnes dépendantes
  • 18. Soins d’esthétique à domicile pour les personnes dépendantes
  • 19.Gardiennage et surveillance temporaire, à domicile, de la résidence principale et secondaire
  • 20. Assistance administrative à domicile.